文：聊谈财经

个人一次性获得6600万居间费，税后收入是多少?

由于收取6600万元的居间服务费一方是自然人，无法自行开具发票，所以，该自然人需要去税务大厅申请代开发票，在申请代开发票时需要缴纳下列税收：

1、增值税。

自然人申请代开“居间服务费”，税目是现代服务业-劳务费，增值税参照小规模纳税人，征收率为3%。

应交增值税=6600/（1+3%）*3%=192.23万元；

2、城市维护建设税。

城市维护建设税，以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，市区、县城和建制镇的税率分为7%、5%和1%，在这里咱们按7%计算。

应交城市维护建设税=192.23*7%=13.46万元；

3、教育费附加和地方教育费附加。

和城市维护建设税一样，计税依据也是实际缴纳的增值税和消费税，税率分别为3%和2%

应交附加税费合计=192.23*（3%+2%）=9.61万元；

综上所述，个人申请代开6600万元的居间服务费发票，在税务大厅需要交税合计=192.23+13.46+9.61=215.3万元。

交完215.3万元税，你会拿到一张6600万元的居间服务费发票，这时候请注意看这张发票的右下角备注栏，备注栏内会有“个人所得税由支付报酬方代开代缴”字样。

这时候，你把这张6600万元的发票拿到支付居间服务费的公司，该公司应当履行个人所得税代扣代缴义务，税率如下图所示

不用说，一次性取得居间服务费收入6600万元，肯定适用最高税率40%.

应代扣代缴个人所得税=6600/（1+3%）*（1-20%）*40%-0.7=2049.79万元，这个是预扣预交，年终要汇算清缴，到时候多退少补。不过，你一次性取得6600万元的劳务报酬，第二年退税的可能性很小！

到此为止，居间服务费6600万元，交完税之后，剩下6600-192.23-13.46-9.61-2049.79=4334.91万元，这是合法收入，您想怎么支配就怎么支配！

可能有人要说，这交的税也太多了，尤其是个人所得税，税负太高了，能不能不去申请代开发票？或者去申请代开发票，不让支付代扣代缴个人所得税行不行！

答案是：统统不行！如果你没去申请代开发票，正如前文提到的，对方面临着企业所得税的税前扣除凭据问题；如果对方不履行个人所得税的代扣代缴义务，一旦被发现，会面临着未代扣代缴税款的50%以上3倍以下的罚款。

那么，难道说一点办法都没有了吗？

当然不是！一次性取得居间费6600万元，普通的税收筹划办法，诸如发工资、分次支付、找发票来报销等等都解决不了问题。

在此，我建议以取得居间服务费收入的个人名义去注册成立一家“个人工作室”，类型是个人独资企业或者合伙企业，注册地选在税收洼地，以“个人工作室”的名义开具“现代服务业-居间服务费发票”，要交的税收如下：

1、增值税。

毋庸置疑，一次性开具居间服务费发票6600万元，肯定不能往小规模纳税人上靠了，增值税税率适用6%，而且，该“个人工作室”是专为这笔居间服务费收入而生的，基本上没有进项税额可供抵扣。

应交增值税=销项税额-进项税额=6600/（1+6%）*6%-0=373.59万元；

2、城市维护建设税。

应交城市维护建设税=373.59*7%=26.15万元；

3、教育费附加和地方教育费附加。

和城市维护建设税一样，计税依据也是实际缴纳的增值税和消费税，税率分别为3%和2%

应交附加税费合计=373.59*（3%+2%）=18.68万元；

4、个人所得税。

这个才是税收筹划的重点，个人独资企业和合伙企业的个人所得税，虽然按“生产经营所得”缴纳，但是，大多数地方都是按核定征收政策执行的，税收洼地的征收率在2%左右，应交个人所得税=6600/（1+6%）*2%=124.53万元。

这样的话，个人工作室要交的税收合计=373.59+26.15+18.68+124.53=542.95万元，实际到手6600-542.95=6057.05万元，节税效果是非常明显的，而且有的税收洼地还有税收返还，可进一步降低税收负担。

这里需要重点提醒一下大家！

1、目前已经有些地方取消了个人独资企业和合伙企业的核定征收政策，改为查账征收。所以，建议大家，税收筹划要趁早。

2、国家加强了对高收入人群的税收征管力度，偷漏税行为是自寻死路，千万要走合法途径进行税收筹划。

居间人签订居间合同，为避免踩坑，合同中必须要有这两点

居间人通过自己人脉关系，促进甲乙双方业务合作成立，按理应该获得相应的居间服务费，但是后面却被甲乙双方踢出局，甲乙双方直接跳过居间人，双方私下达成业务合作。因此居间人签订居间合同，为避免踩坑，合同中必须要有这两点。

1：乙方未经居间人同意，不得私下跟甲方碰面接触。如果未经居间人的同意，乙方私自与甲方碰面，并达成项目投资合同，均视为居间人居间服务成功，乙方都应支付居间人相应的居间服务费。

2：居间服务费金额必须表明清楚，是含税价，还是不含税价。另外税后问题由居间人自行解决，不让乙方代扣代缴。乙方在获得甲方的预付款后，应当日一次性结算支付居间服务费，并打入居间人指定账户。

可能会有人说到，为什么不让乙方代扣代缴？自己不用承担所得税，这不挺好的吗，不用自己去交税了。如果说让乙方公司代扣代缴，那么居间合同上一定要表明代扣的税率为几个点。如果说乙方公司给出的代扣税率，居间人自己能接受也是可以的，但是一般来说公司为其代扣代缴，税率都是20%—40%，100万就需交税40万。

打个比方，原本按照合同金额，居间人能获得200万的居间服务费，乙方公司按照40%的税率代扣代缴，200万就是80万，居间人到手就只有120万，税率就太高了，接近一半的居间费就没了。

最好的方式是居间人自己解决税后问题，居间人获得居间费后，通过税收园区自然人代开发票给乙方公司。自然人代开发票可以享受核定，0.7%核定个人所得税，综合总税率仅为1.76%，100万只需交税1.76万，200万的居间费只需交3.52万的税，这种方式比乙方代扣代缴税率低很多。自然人代开非常适合高额的居间费发票代开，每个自然人年或单次，最高可以开5000万，并且会有完税凭证，后期不会再补缴20%的个税。

1：用白条等等不合格的凭证，进行入账；

2：没有办法获得应收款项后，账面转换为坏账损失，所有的留存备查税务资料不全面；

3：购买的固定资产，企业的账面上一次性的计入费用；

4：企业的固定资产，还有周转材料，低值易耗品不进行区分；

5：在企业管理费用等等费用的明细上，乱写，备注不清楚；

6：企业的账面上，长期地挂着股东的个人借款；

7：企业的库存商品和账面上，不一致；

8：企业的银行存款记账上的余额和账单上的余额不一致；

9：企业赠送的礼品，没有扣个税；

10：工程已经进行结算了，但是一直还没有转入固定资产；

11：发票抬头不是公司全称；

12：应该填写备注栏，但是没有填写；

13：以以前的发票，进行入账；

14：公司在利润分红的时候，没有缴纳个税；

15：擅自把所取得征税收入，计入了不征税的收入里；

16：擅自计提母公司和子公司的管理费；

17：明知税率是错误的发票，还入账；

18：企业大额费用的发票，没有完整的证据链；

19：个人买的物品，再报销的时候，计成为公司的费用和资产；

20：成本计算呀，销售成本呀等等在结转的时候，没有相关的依据；

21：长期地挂着有材料暂估等等；

22：所有的销售收入，经常的用个人的账户进行收款；

23：企业的招待费用超了规定的金额，在年底的汇算清缴的时候，没有按照规定进行纳税调整；

24：经常出现的有无偿借款；

25：公司经常出现有大量的现金交易，在交易的时候，不选择对公账户，进行交易；

最后教你【10个企业税务筹划的方法】